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Exemple d'impôt progressif
Voyons un exemple d'impôt progressif. Cependant, définissons d'abord ce qu'est un système d'impôt progressif. Un impôt progress if augmente le taux d'imposition à mesure que les individus augmentent leurs revenus.
Unimpôt progressif augmente le taux d'imposition à mesure que les individus augmentent leurs revenus.
En d'autres termes, dans un système d'impôt progressif, plus tu gagnes de l'argent, plus tu paies d'impôts. À l'inverse, moins tu gagnes, moins tu paies d'impôts. Ce système fiscal est conçu pour être plus équitable, de sorte que la charge fiscale pèse sur ceux qui en ont les moyens.
Voyons maintenant un exemple de système fiscal progressif.
Il est temps de payer des impôts ! Mark, Sally et Rachel vont tous payer des montants d'impôts différents en raison de leurs revenus. Marc a un revenu annuel de 50 000 $ ; Sally a un revenu annuel de 80 000 $ ; Rachel a un revenu annuel de 100 000 $. Marc paiera 5 % d'impôts sur le revenu ; Sally paiera 15 % d'impôts sur le revenu ; Rachel paiera 20 % d'impôts sur le revenu. Puisque le taux d'imposition augmente à mesure que leurs revenus augmentent, il s'agit donc d'un système d'imposition progressif.
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- Impôts locaux et d'État
Avantages d'un système fiscal progressif
Quels sont les avantages d'un système fiscal progressif ? En général, le principal avantage d'un système fiscal progressif est l'équité qui est impliquée dans ce type de système.1 Nous pouvons examiner plus en détail comment l'équité est proéminente dans un système fiscal progressif.
Tout d'abord, définissons les deux types d'équité fiscale : l' équité horizontale et l'équité verticale. L'équité horizontale stipule que les personnes ayant la même capacité de paiement devraient payer le même montant d'impôts.
Plonge dans les questions d'équité du système fiscal dans notre article - L'équité fiscale !
Par exemple, si Rick et Bianca gagnent tous deux 70 000 $ par an, ils devraient payer le même montant d'impôts.
L'équité horizontale devient difficile à mettre en œuvre lorsque nous pensons à d'autres facteurs. Que se passerait-il si Rick devait payer beaucoup de frais d'hospitalisation à cause d'une maladie ? Même si Rick et Bianca gagnent toujours 70 000 $ par an, cela ne semble plus aussi équitable, étant donné que Rick devra payer beaucoup plus de frais d'hospitalisation.
En revanche, l'équité verticale stipule que les personnes ayant une plus grande capacité de paiement devraient payer plus d'impôts. En d'autres termes, plus le revenu d'une personne est élevé, plus elle devrait payer d'impôts. Si cela te semble familier, c'est parce que c'est le cas ! Rappelle-toi qu'un système d'imposition progressif augmente le taux d'imposition à mesure que le revenu d'une personne augmente. Plus tu gagnes, plus tu paies d'impôts. Si tout le monde payait le même montant d'impôts malgré des niveaux de revenus différents, il ne s'agirait pas d'un système progressif. Voyons pourquoi.
Si les taux d'imposition étaient les mêmes pour tout le monde, cela aurait moins d' impact sur les personnes à hauts revenus que sur les personnes à faibles revenus. Pour comprendre cela, voyons comment un taux d'imposition identique pour tous est plus avantageux pour les personnes à revenu élevé.
Par exemple, disons qu'il y a deux personnes qui doivent payer un taux d'imposition de 10 % sur leur revenu - Mike et Sarah. Mike gagne 60 000 $ et Sarah 150 000 $. Un taux d'imposition de 10 % pour chaque personne aura une incidence différente sur leur revenu. Par exemple, Mike paierait 6 000 $ d'impôts, tandis que Sarah paierait 15 000 $ d'impôts. Bien que Sarah paie plus d'impôts, il lui reste 135 000 $ après impôt, et Mike 54 000 $ après impôt. Au même taux d'imposition, Marc est plus touché que Sally lorsqu'on compare leurs revenus après impôt.
Fig. 1 - Taxe sur les consommateurs
Que nous apprend le diagramme ci-dessus ? Le diagramme montre à quoi ressemblerait une taxe sur les consommateurs sur le marché. Une taxe sur les consommateurs diminuerait la demande d'un bien particulier et déplacerait la demande vers la gauche. Ptax -P1 est le montant de la taxe que le gouvernement impose au consommateur. La zone ombrée "charge du consommateur" est le montant de la taxe que le consommateur paiera, et la zone "charge du producteur" est le montant que le producteur paiera. En additionnant le fardeau du consommateur et celui du producteur, on obtient la valeur totale que la taxe générera !
Inconvénients du système fiscal progressif
Quels sont les inconvénients d'un système fiscal progressif ? Le principal inconvénient est qu'un système d'impôt progressif peut dissuader les gens de travailler plus dur et d'innover dans l'économie. Pourquoi cela peut-il être le cas ? Creusons un peu plus !
Dans un système d'impôt progressif, les taux d'imposition augmentent au fur et à mesure que les revenus d'une personne augmentent. Cela a pour but de déplacer la charge fiscale vers les personnes à faible revenu, car elles seront plus touchées par des taux d'imposition plus élevés. Cependant, cela peut avoir des effets négatifs sur ceux qui subissent des taux d'imposition plus élevés. Prenons un bref exemple de ce qui pourrait se produire dans un système d'impôt progressif.
Disons que Marcus gagne 90 000 $ par an et qu'il est sur le point d'obtenir une promotion à son travail, ce qui lui permettra de gagner 100 000 $ par an ! C'est une nouvelle phénoménale, mais il y a un problème : Marcus ne veut pas de cette promotion. La raison ? Marcus vit dans un pays où le système fiscal est progressif. Si Marcus gagne 100 000 dollars par an, il devra payer plus d'impôts que s'il continue à gagner 90 000 dollars, et il ne veut pas payer plus d'impôts. Par conséquent, Marcus n'acceptera pas la promotion afin de continuer à payer un taux d'imposition plus faible.
L'exemple ci-dessus résume le principal inconvénient d'un système fiscal progressif. Bien qu'il soit plus équitable pour les personnes à hauts revenus de payer des taux d'imposition plus élevés, elles peuvent ne pas se sentir suffisamment altruistes pour le faire. Par conséquent, les gens risquent de travailler moins et d'innover moins pour payer des taux d'imposition plus bas plutôt que de gagner plus et d'innover plus pour payer un taux d'imposition plus élevé.
Théorie du système fiscal progressif
Examinons la théorie du système d'impôt progressif. Edwin R. A. Seligman affirme que la théorie d'un système d'impôt progressif peut être classée en deux catégories : socialiste et économique.2
Les théories socialistes postulent généralement qu'il est du devoir de l'État de remédier à toute inégalité dans l'économie en modifiant sa politique fiscale en fonction du statut socio-économique. Seligman estime que ce point de vue est irréaliste pour le gouvernement et que si c'était une fonction du gouvernement, "il serait inutile de construire une science de la finance".3
En revanche, les théories économiques s'intéressent aux applications pratiques d'un système fiscal progressif. Par exemple, il s'agit de voir comment un système d'impôt progressif affecte la structure générale des impôts et ses effets sur les États et les collectivités locales.
Impôt progressif et impôt régressif
Discutons d'un impôt progressif par rapport à un impôt régressif. Rappelle-toi qu'un impôt progressif augmente le taux d'imposition à mesure que les individus augmentent leurs revenus. En revanche, un impôt régressif diminue le taux d'imposition à mesure que les individus augmentent leurs revenus.
Un impôt rég ressif diminue le taux d'imposition à mesure que les individus augmentent leurs revenus.
La principale différence entre un système d'impôt progressif et un système d'impôt régressif est évidente. Un impôt progressif déplace la charge fiscale principalement vers les personnes à revenus élevés, tandis qu'un impôt régressif déplace la charge fiscale principalement vers les personnes à revenus moyens. Cependant, quelles sont les implications respectives de chaque système fiscal ?
Un système d'imposition progressif est considéré comme plus équitable pour les individus. Les personnes les plus susceptibles de subir un taux d'imposition plus élevé sont celles qui peuvent se le permettre, c'est-à-dire les personnes à revenus élevés. En revanche, les personnes à faible revenu sont moins en mesure de payer des impôts plus élevés, de sorte que la charge leur est retirée.
Dans le cas d'un système fiscal régressif, ce n'est pas le cas. Étant donné qu'un système fiscal régressif affecte davantage les personnes à faible revenu que les personnes à revenu élevé, les implications sont différentes. Plus précisément, les incitations dans un système fiscal régressif sont différentes de celles d'un système fiscal progressif. Les gens sont davantage incités à travailler plus dur et à augmenter leurs revenus, car plus ils gagnent, moins ils paient d'impôts. Cette incitation fait partie intégrante d'un système fiscal régressif, étant donné que le fardeau est transféré aux personnes ayant des revenus plus élevés.
Fig. 2 - Courbe de Laffer
Le diagramme ci-dessus est connu sous le nom de courbe de Laffer. La courbe de Laffer nous indique la relation entre le taux d'imposition et les recettes fiscales. Comme tu peux le voir, tu ne peux pas avoir un taux d'imposition qui se situe à l'un ou l'autre des extrêmes - 0 % ou 100 %. Si le taux d'imposition se situe à l'un ou l'autre de ces extrêmes, il n'y aura pas de recettes fiscales. Par contre, un taux d'imposition se situant quelque part au milieu est idéal et génère le plus de recettes fiscales !
Bien sûr, le taux d'imposition "parfait" pour générer le plus de recettes fiscales diffère d'un pays à l'autre. Certains pays sont plus communautaristes et ouverts à des taux d'imposition plus élevés, tandis que d'autres sont individualistes et opposés à tout type de taux d'imposition. Quoi qu'il en soit, l'idée principale derrière la courbe de Laffer est qu'un taux d'imposition plus faible peut en fait générer plus de recettes fiscales qu'un taux d'imposition plus élevé !
Découvre comment dans notre article - La courbe de Laffer.
Jetons maintenant un coup d'œil sur un graphique qui illustre ce à quoi pourrait ressembler un système d'imposition progressif.
Fig. 3 - Impôts payés et dépenses publiques reçues aux États-Unis, 2012. Source : Tax Foundation4 Le graphique ci-dessus montre les impôts payés et les dépenses publiques reçues aux États-Unis. Chaque centile est indiqué sur l'axe des abscisses, et le montant payé ou reçu est indiqué sur l'axe des ordonnées, en dollars. Comme tu peux le voir, ceux qui se situent dans les centiles inférieurs ont toujours payé moins d'impôts et reçu plus de dépenses publiques. Il convient également de noter le montant des impôts payés par les 20 % les plus riches ! C'est un excellent indicateur du fait que les États-Unis ont un système d'imposition progressif dans leur économie.
Système d'impôt progressif - Principaux enseignements
- Un impôt progressif augmente le taux d'imposition à mesure que les individus augmentent leurs revenus.
- Un impôt régressif diminue le taux d'imposition à mesure que les individus augmentent leurs revenus.
- L'avantage d'un système d'imposition progressif est l'équité qu'il produit.
- L'inconvénient d'un système fiscal progressif est qu'il peut décourager le travail et l'innovation.
- La théorie de l'impôt progressif peut être classée en deux catégories : économique et socialiste.
Références
- Christian E. Weller, Les avantages de l'imposition progressive dans le développement économique, https://journals.sagepub.com/doi/abs/10.1177/0486613407305286?journalCode=rrpa
- Edwin R. A. Seligman, La théorie de l'imposition progressive, http://www.jstor.org/stable/2485590
- Edwin R. A. Seligman, The Theory of Progressive Taxation, http://www.jstor.org/stable/2485590
- Tax Foundation, Taxes payées et dépenses gouvernementales reçues, https://taxfoundation.org/distribution-tax-and-spending-policies-united-states/
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Questions fréquemment posées en Système fiscal progressif
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