Taxe Pigouvienne

Graphique des taxes pigouviennes

Le graphique de la taxe pigouvienne nous aide à comprendre comment cette taxe peut résoudre le problème causé par les externalités négatives.

Fig. 1 - Une industrie surproduira en présence d'une externalité négative.

Le graphique ci-dessus (Fig. 1) montre une situation à laquelle est confrontée une industrie en présence d'une externalité négative. En l'absence de toute réglementation, les entreprises produiront une quantité de _Q1, le point où leur courbe d'offre croise la courbe de demande. La courbe du coût social marginal (CSM) est plus élevée que celle de l'offre (CM), et la différence entre les deux est donnée par la courbe du coût marginal externe (CME). La courbe du CME est ascendante parce que les effets nocifs de la pollution deviennent beaucoup plus importants à mesure que la quantité augmente.

Nous savons que l'imposition d'une taxe sur la pollution peut aider à résoudre le problème de l'externalité négative, mais à quelle hauteur devons-nous fixer la taxe de Pigouvian ?

La figure 2 montre le point de vue d'une entreprise. Supposons que le niveau de production qui maximise les profits produise un niveau d'émissions _E1. Sans aucune réglementation, l'entreprise émettra cette quantité de pollution. Lorsqu'une taxe pigouvienne est mise en place, l'entreprise a la possibilité de prendre certaines mesures et d'acheter certains équipements pour réduire les émissions.

Fig. 2 - Le niveau efficace d'émissions.

L'entreprise est confrontée à une courbe de coût marginal de réduction des émissions (CMA) inclinée vers le bas, mais il est utile de la lire de droite à gauche. Lorsque l'entreprise choisit de réduire une plus grande quantité d'émissions, le coût marginal est plus élevé car elle doit prendre des mesures plus coûteuses pour modifier ses procédures de production ou acheter des équipements de contrôle des émissions plus sophistiqués.

Le niveau efficace d'émissions est E*, car c'est là que les courbes du CMA et du CME se croisent. Le gouvernement devrait fixer la taxe pigouvienne au montant P* qui cible le niveau d'émissions au point E*.

Exemples de taxes pigouviennes

Les exemples les plus courants de taxe pigouvienne sont les émissions de carbone, les boissons sucrées ou les taxes sur les sacs en plastique. Examinons ensemble de plus près quelques exemples concrets de taxes pigouviennes :

• Lataxe carbone au Canada: En 2008, la Colombie-Britannique a mis en place une taxe carbone pour réduire les émissions de gaz à effet de serre. La taxe par tonne d'émissions de dioxyde de carbone a augmenté chaque année jusqu'à atteindre 50 dollars par tonne en 2022. Cette taxe a permis de réduire efficacement les émissions tout en générant des revenus pour la province^.3
• Péage urbain à Londres: En 2003, Londres a mis en place un péage urbain pour réduire les embouteillages et améliorer la qualité de l'air dans le centre-ville. Les conducteurs doivent payer 15 livres sterling par jour pour entrer dans la zone de congestion pendant certaines heures de la semaine^.4
• Taxe sur les boissons sucrées au Mexique: En 2014, le Mexique a introduit une taxe sur les boissons sucrées dans le but de lutter contre l'obésité et les problèmes de santé qui y sont liés. La taxe est prélevée sur les boissons sucrées dont la teneur en sucre est supérieure à 5 grammes pour 100 millilitres, à raison de 1 peso (environ 5 cents) par^litre5.
• Taxe sur les sacs en plastique en Irlande: En 2001, l'Irlande a introduit une taxe sur les sacs en plastique afin de réduire les déchets. La taxe a commencé à 15 centimes d'euro par sac et est passée à 22 centimes d'euro en 2007. Cette taxe a permis de réduire l'utilisation des sacs en plastique de plus de 90 % et de générer des revenus pour des projets environnementaux^.6

Exemple de taxe sur le carbone

Une taxe sur les émissions de carbone est un exemple de taxe pigouvienne. Le dioxyde de carbone (CO2) est l'un des principaux gaz à effet de serre contribuant au changement climatique. En raison des conséquences négatives du changement climatique, les sociétés du monde entier exigent de plus en plus d'actions politiques pour réduire les émissions de carbone.

Comparées aux réglementations traditionnelles de commande et de contrôle qui dictent qui peut polluer et quelle quantité de pollution est autorisée, les taxes sur le carbone sont un moyen plus efficace et basé sur le marché de traiter les problèmes des émissions de carbone. C'est pourquoi les taxes sur le carbone sont utilisées dans de nombreux pays dans le cadre des politiques climatiques de leurs gouvernements.

Fig. 3 - Juridictions (en rouge) ayant mis en place ou programmé des taxes carbone, à partir de 2021. Source : Banque mondiale.

Taxe pigouvienne et subventions

Alors qu'une taxe pigouvienne résout le problème des externalités négatives, les subventions pigouviennes résolvent le problème des externalités positives.

L'existence d'une externalité positive entraîne la sous-consommation d'un bien ou d'un service. La courbe de demande ne reflète que le bénéfice marginal privé (BMP) de la consommation alors que la courbe du bénéfice marginal social (BMS) est plus élevée. La différence entre les deux est le bénéfice marginal externe (BME).

Dans la figure 4 ci-dessous, les gens consommeront jusqu'à la quantité de _Q1 s'il n'y a pas d'interventions. C'est le point où leur bénéfice privé marginal de la consommation est égal au coût marginal. La quantité de consommation socialement optimale est Q*, où le bénéfice social marginal est égal au coût marginal. Pour atteindre ce niveau de consommation, le gouvernement peut fournir une subvention Pigouvienne qui est égale au bénéfice marginal externe à cette quantité. La subvention pigouvienne fera baisser le prix pour les consommateurs de_P1 à P*. La zone ombrée correspond à la perte sèche subie par la société en l'absence de subvention.

Fig. 4 - Une externalité positive entraîne une sous-consommation.

Avantages et inconvénients de la taxe pigouvienne

Quels sont les avantages et les inconvénients d'une taxe pigouvienne par rapport aux réglementations traditionnelles de type "commande et contrôle" ?

Les principaux avantages et inconvénients des taxes pigouviennes peuvent être résumés dans le tableau ci-dessous :

L'impôt pigouvien : Avantages

Coût moins élevé pour obtenir la même quantité de réduction d'émissions.

Supposons qu'il y ait deux entreprises, chacune ayant une courbe de coût marginal de réduction des émissions (CMA) différente. Cette courbe est illustrée à la figure 5. L'entreprise 1 est confrontée à un coût marginal de réduction (_CMA1) inférieur à celui de l'entreprise 2 (_CMA2). Si les autorités réglementaires demandent aux deux entreprises de réduire leurs émissions au niveau de 10, l'entreprise 1 subira un CMA de 3,5 $, tandis que l'entreprise 2 sera confrontée à un CMA de 4,5 $ à ce niveau.

Fig. 5 - Une taxe pigouvienne permet d'atteindre le même niveau de réduction des émissions à un coût inférieur.

En revanche, si le gouvernement fixe une taxe pigouvienne de 4 dollars, l'entreprise 1 réduira ses émissions au niveau de 9, tandis que l'entreprise 2 émettra au niveau de 11. Cela permettra d'obtenir la même réduction des émissions que dans le cas d'une norme d'émission, mais le coût total de la réduction sera plus faible. La figure 5 le montre : l'augmentation des coûts de réduction pour l'entreprise 1 (zone en rouge) est plus faible que la diminution des coûts de réduction pour l'entreprise 2 (zone en vert) lorsqu'une taxe pigouvienne est imposée.

Une taxe pigouvienne incite à une réduction supplémentaire.

Par rapport à une norme d'émission traditionnelle, une taxe pigouvienne incite également les entreprises à réduire davantage leurs émissions. Si l'on regarde à nouveau la figure 5, si l'entreprise 2 acquiert un nouvel équipement qui déplace sa courbe MCA vers _MCA1, elle réduira ses émissions au niveau 9. Dans le cas d'une norme d'émission, elle sera toujours incitée à acquérir l'équipement pour réduire son coût de réduction, mais elle ne réduira ses émissions qu'au niveau 10 et n'aura aucune incitation à les réduire davantage.

Taxe pigouvienne : Inconvénients

Dans le monde réel, nous ne savons pas toujours à quoi ressemble la courbe du coût marginal externe (CME) ou la courbe du coût marginal de réduction (CMA). Parfois, le gouvernement ne dispose pas de ces informations parce que le CMA d'une entreprise est un secret d'affaires. Dans d'autres cas, il existe une réelle incertitude scientifique concernant le CME des émissions. Dans ces scénarios, il est difficile de dire quel type de réglementation est le meilleur. Cela dépend de la forme des deux courbes.

Fig. 6 - La courbe MEC est abrupte et la courbe MCA est relativement plate.

La figure 6 montre que lorsque la courbe MEC est raide et que la courbe MCA est relativement plate, une norme d'émission traditionnelle est préférable. Si le gouvernement commet une petite erreur en fixant la norme d'émission (au niveau de_ES), cela entraînera une augmentation nette des coûts sociaux de la taille de la zone jaune. En revanche, si le gouvernement commet une erreur de la même proportion dans la fixation de la taxe pigouvienne (au niveau_PT), cela entraînera une augmentation nette des coûts sociaux de la taille des zones rouge et jaune combinées, ce qui est beaucoup plus important.

Dans la situation inverse, lorsque la courbe MCA est raide et que la courbe MEC est relativement plate, alors une taxe pigouvienne est préférable à une norme d'émission traditionnelle compte tenu de l'incertitude et de l'erreur potentielle.

Dans le cas de la fixation d'un prix pour le carbone, l'incertitude du dommage marginal de chaque tonne supplémentaire d'émissions de carbone peut expliquer en partie la variation importante des prix des émissions de carbone dans différents contextes. La figure 7 ci-dessous montre les prix implicites du carbone dans le cadre de différentes taxes sur le carbone et de systèmes d'échange de quotas d'émission (ETS) dans différents endroits.

Fig. 7 - La variation significative des prix du carbone dans le cadre de différentes taxes sur le carbone et de systèmes d'échange de quotas d'émission. Source : Banque mondiale.

Taxe pigouvienne - Principaux enseignements